Uw privévermogen verdient een eigen strategie.

De manier waarop u uw vermogen structureert, bepaalt mede hoe het wordt belast, wie erover kan beslissen en hoe u het kunt beschermen en overdragen. Houdt u beleggingen in privé ('box 3') aan, brengt u deze onder in een BV of kiest u voor een fonds- of STAK-structuur? De juiste keuze hangt niet alleen af van uw huidige vermogenspositie, maar ook van uw toekomstplannen, uw persoonlijke wensen en de rol die u zelf wilt blijven vervullen.

Een doordachte vermogensstructuur brengt fiscale en juridische belangen samen. Daarbij kijken we naar de belastingheffing over uw vermogen en rendement, maar ook naar de bescherming van uw bezittingen, de verdeling van zeggenschap en de mogelijkheden om vermogen op een gecontroleerde manier over te dragen. Zo ontstaat een structuur die niet alleen fiscaal passend is, maar ook aansluit bij uw wensen ten aanzien van beheer, flexibiliteit en continuïteit.

Uw vermogen staat bovendien zelden op zichzelf. Het kan nauw verweven zijn met uw onderneming, uw familie en de volgende generatie. Ook wanneer u vermogen wilt inzetten voor maatschappelijke doelen of filantropische initiatieven, is het van belang dat de gekozen structuur aansluit bij uw ambities. Door deze belangen in samenhang te bezien, kunnen we tijdig inspelen op veranderingen, bijvoorbeeld wanneer u gaat investeren, vermogen wilt schenken of de regie geleidelijk wilt overdragen. Het doel is een toekomstbestendige vermogensstructuur die uw belangen beschermt en ruimte biedt om vermogen duurzaam op te bouwen en door te geven.

Emigreren terwijl u aandelen houdt in uw eigen onderneming vraagt om een zorgvuldige fiscale voorbereiding. Uw vertrek uit Nederland leidt in principe tot belastingheffing over de waardestijging die uw aandelen in de loop der jaren hebben doorgemaakt, ook als u deze aandelen niet verkoopt. Daarbij spelen onder meer de waarde van uw aandelen, de verkrijgingsprijs en uw toekomstige plannen met de onderneming een rol. Een verhuizing naar het buitenland betekent dan ook niet automatisch dat Nederland geen belasting meer kan heffen over uw aanmerkelijk belang.

Bij emigratie legt Nederland in beginsel een conserverende aanslag op over de opgebouwde waardestijging van uw aandelen. Hoewel doorgaans uitstel van betaling wordt verleend, kunnen latere gebeurtenissen gevolgen hebben voor de invordering. Denk aan dividenduitkeringen, de verkoop of schenking van aandelen en bepaalde transacties met uw eigen BV. Daarnaast kunnen het belastingverdrag met uw nieuwe woonland (indien van toepassing) en de lokale fiscale regels invloed hebben op de uiteindelijke belastingdruk. Een goede voorbereiding helpt om mogelijke dubbele belastingheffing en onverwachte fiscale gevolgen te voorkomen.

De fiscale aandachtspunten houden niet op bij uw vertrek. De manier waarop u uw onderneming na emigratie wilt aansturen, vermogen wilt uitkeren of uw aandelen op termijn wilt verkopen, verdient aandacht. Ook de onderlinge vermogensverhoudingen en de afspraken binnen uw huwelijk kunnen relevant zijn. Misschien wilt u betrokken blijven bij uw onderneming vanuit het buitenland, vermogen naar privé overbrengen of op termijn de onderneming overdragen aan de volgende generatie. Door uw emigratieplannen, de structuur van uw onderneming en uw toekomstige vermogensplanning in samenhang te beoordelen, kunnen fiscale risico’s tijdig worden gesignaleerd en passende maatregelen worden overwogen.

Vermogen schenken aan uw kinderen of de volgende generatie biedt de mogelijkheid om hen al tijdens uw leven financieel te ondersteunen en de toekomstige nalatenschap vorm te geven. Tegelijkertijd wilt u wellicht zelf de regie behouden over het vermogen dat u heeft opgebouwd. Hoe draagt u vermogen over, zonder direct alle zeggenschap prijs te geven? En hoe zorgt u ervoor dat de schenking aansluit bij uw wensen, uw financiële zekerheid en de toekomst van uw familie?

Er zijn verschillende manieren om vermogen over te dragen met behoud van invloed op het beheer of de besteding ervan. Denk aan schenken onder bewind, schenken op papier of het certificeren van aandelen via een stichting administratiekantoor (STAK). Ook bij schenkingen aan maatschappelijke doelen kunnen verschillende structuren passend zijn. Afhankelijk van de gekozen structuur kunnen het economische belang en de zeggenschap geheel of gedeeltelijk van elkaar worden gescheiden. Welke oplossing passend is, hangt onder meer af van de aard van uw vermogen, de gewenste mate van controle en de fiscale en juridische gevolgen van de schenking. Daarbij kunnen ook uw huwelijksvermogensregime en de afspraken met uw partner van belang zijn.

Een zorgvuldige vermogensoverdracht vraagt om meer dan alleen de keuze voor een bepaalde schenkingsvorm. Ook uw eigen financiële positie, de onderlinge verhoudingen binnen de familie en de rol van de volgende generatie verdienen aandacht. Bij ondernemingsvermogen kunnen bovendien de continuïteit van het familiebedrijf en de toekomstige verdeling van eigendom en zeggenschap een belangrijke rol spelen. Door deze belangen in samenhang te beoordelen, kan een structuur worden ingericht die aansluit bij uw wensen voor zowel de huidige als de volgende generatie.

Een vermogen opbouwen is één ding; het zorgvuldig beschermen en doorgeven is een andere uitdaging. Naarmate uw vermogen groeit, neemt ook het belang toe van privacy, een passende juridische structuur en duidelijke afspraken over de toekomst. Hoe voorkomt u onnodige zichtbaarheid van uw financiële positie? Hoe beschermt u uw vermogen tegen voorzienbare risico’s? En hoe zorgt u ervoor dat uw wensen ook in de toekomst worden gerespecteerd? De juiste aanpak vraagt om een samenhangende beoordeling van uw fiscale, juridische en persoonlijke situatie.

Vermogensbescherming begint bij inzicht in de risico’s en de manier waarop uw vermogen is ingericht. Denk aan de gevolgen van een echtscheiding, aansprakelijkheidsrisico’s, overlijden of veranderingen binnen uw familie. Ook de openbare zichtbaarheid van bepaalde gegevens kan aandacht verdienen. Afhankelijk van uw situatie kunnen aanpassingen in uw vermogensstructuur, huwelijkse voorwaarden, testamenten of andere juridische afspraken bijdragen aan een betere bescherming van uw belangen. Daarbij is het van belang om tijdig te handelen en rekening te houden met wettelijke verplichtingen en de grenzen van wat juridisch mogelijk is. Door deze afspraken periodiek te beoordelen, kunnen we nagaan of ze nog passen bij uw huidige vermogenspositie en persoonlijke omstandigheden.

Voor families met een aanzienlijk vermogen speelt bovendien de vraag welke waarden, ambities en afspraken zij aan volgende generaties willen meegeven. Een familiestatuut kan helpen om vast te leggen hoe de familie tegen haar vermogen aankijkt, welke rol familieleden vervullen, hoe beslissingen worden genomen en hoe met toekomstige conflicten wordt omgegaan. Filantropie kan hierin ook een plaats krijgen, bijvoorbeeld door afspraken te maken over maatschappelijke betrokkenheid en de bestemming van een deel van het familievermogen. Het vormt daarmee een gezamenlijk vertrekpunt voor de omgang met het familievermogen en, waar relevant, het familiebedrijf. Afspraken die juridische afdwingbaarheid vereisen, kunnen vervolgens worden uitgewerkt in passende documenten, zoals een aandeelhoudersovereenkomst, testament en/of statuten.